Grandes empresas pagan solo 1.35% de ISR gracias a deducciones y estímulos fiscales
Mientras la tasa legal es de 30%, las industrias aprovechan mecanismos que reducen drásticamente su carga tributaria.
En México, grandes corporaciones con ingresos superiores a mil 500 millones de pesos anuales enfrentan una desigual realidad fiscal. Aunque por ley deberían pagar una tasa del 30% de Impuesto Sobre la Renta (ISR), deducciones y estímulos les permiten tributar montos muy inferiores, según la Cuarta publicación de tasas efectivas del ISR del Servicio de Administración Tributaria (SAT) correspondiente a los ejercicios 2022 y 2023.
Por ejemplo, las empresas dedicadas al comercio al por mayor de carnes rojas aportaron en 2022 una tasa efectiva de apenas 1.35%, y 1.41% en 2023. Los restaurantes de comida para llevar registraron tasas de 3.35% y 3.81%, respectivamente, mientras que los restaurantes bar con servicio de meseros tributaron 7.60% y 7.68% en los mismos años.
Entre otros sectores con bajas contribuciones destacan las aerolíneas: las de transporte aéreo no regular de pasajeros y carga pagaron tasas de 4.66% y 4.88%, y aquellas con rutas y horarios fijos, pero aeronaves extranjeras, solo 4.61% y 5.43%. Las empresas de carbón mineral alcanzaron 2.41% en ambos ejercicios, y las dedicadas a instalaciones hidrosanitarias y de gas disfrutaron de una carga de solo 1.10% en 2022 y 1.32% en 2023.
En el ámbito industrial, las firmas de laminación secundaria de cobre aportaron 1.40% y 2.20%, mientras que las Sofipos, instituciones financieras populares, reportaron 3.50% y 3.82%. En el comercio al por mayor, los electrodomésticos menores y línea blanca tuvieron una tasa efectiva de 2.73% y 3.30%, la venta de papel y cartón de 4.56% y 4.74%, equipo de cómputo de 3.65% y 3.81%, material eléctrico de 3.89% y 4.04% y fertilizantes o semillas de 3.10% y 3.22%.
| Sector | Tasa 2022 | Tasa 2023 |
|---|---|---|
| Carne roja al mayoreo | 1.35% | 1.41% |
| Restaurantes para llevar | 3.35% | 3.81% |
| Restaurantes bar | 7.60% | 7.68% |
| Transporte aéreo no regular | 4.66% | 4.88% |
| Transporte aéreo con matrícula extranjera | 4.61% | 5.43% |
| Carbón mineral | 2.41% | 2.41% |
| Instalaciones hidrosanitarias/gas | 1.10% | 1.32% |
| Laminación secundaria de cobre | 1.40% | 2.20% |
| Sofipos | 3.50% | 3.82% |
| Línea blanca y electrodomésticos | 2.73% | 3.30% |
| Venta de papel y cartón | 4.56% | 4.74% |
| Equipo de cómputo | 3.65% | 3.81% |
| Material eléctrico | 3.89% | 4.04% |
| Fertilizantes y semillas | 3.10% | 3.22% |
El SAT recordó que la tasa efectiva de impuesto resulta de dividir el ISR causado entre los ingresos acumulables declarados por el contribuyente. Desde el sexenio pasado, esta publicación busca promover la autocorrección fiscal de las grandes empresas. Para 2023, el Servicio contactó vía Buzón Tributario a contribuyentes con tasas por debajo de las publicadas, exhortándolos a presentar declaraciones complementarias y regularizar su situación.
Análisis 4T
La revelación de estas cifras confirma una de las mayores inequidades del sistema tributario mexicano: mientras trabajadores y pequeños negocios pagan tasas plenas, las corporaciones más grandes reducen su carga impositiva al mínimo gracias a deducciones y estímulos diseñados históricamente para favorecer la acumulación privada.
Durante décadas, el viejo régimen fomentó un modelo fiscal regresivo donde las élites económicas se beneficiaban de privilegios legales disfrazados de competitividad. Hoy, la transparencia del SAT busca revertir esa tendencia, pero el reto es avanzar hacia una reforma fiscal progresiva que garantice que quienes más ganan, más aporten.
Bajo la visión de la Cuarta Transformación, la justicia tributaria no solo es un asunto técnico, sino un principio de equidad social y soberanía nacional: un Estado fuerte requiere recursos para atender al pueblo, no exenciones que perpetúen la desigualdad.
